案例1：株洲市某農業(yè)科技有限公司享受稅收減免四十余萬元

【政策依據】《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第691號）第十五條

【政策干貨】下列項目免征增值稅：(一)農業(yè)生產者銷售的自產農產品

【案例】株洲市某農業(yè)科技有限公司，是位于株洲市蘆淞區(qū)白關鎮(zhèn)東山村的一家農作物種養(yǎng)植企業(yè)，以蔬菜、水果種植銷售為主。2020年，該單位生產銷售水果、蔬菜等取得銷售收入一千余萬元，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第691號）第十五條規(guī)定：農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅，免征該單位增值稅及相關稅費，合計四十余萬元。

案例2茶陵某食用菌有限公司銷售自產農產品免征增值稅

【政策依據】《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第691號）第十五條

【政策干貨】下列項目免征增值稅：(一)農業(yè)生產者銷售的自產農產品

【案例】茶陵某食用菌有限公司，經營范圍：食用菌種植、銷售；農業(yè)技術指導、技術培訓、技術咨詢、技術交流；勞務分包。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動）截至2020年9月30日，該企業(yè)自產農產品銷售額部分免征增值稅，有效緩解了企業(yè)的資金壓力，提高了產品的市場競爭力。

案例3：羅先生代開房屋租賃發(fā)票免征增值稅

【政策依據】《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

【政策干貨】個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額；按月未達起征點免征增值稅。

【案例】羅先生因房屋租賃來前臺代開增值稅普通發(fā)票，收入總額為8000元，該房屋為住房，根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。該張發(fā)票金額為8000元，按月未達增值稅起征點，羅先生代開該張發(fā)票無需繳納增值稅及其附加稅費。

案例4：株洲某托養(yǎng)中心獲增值稅免稅近八萬元

【政策依據】《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

【政策干貨】養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務收入免征增值稅。

【案例】株洲某托養(yǎng)中心，是一家主營老年人、殘疾人養(yǎng)護服務的機構。自2020年1月至9月該機構某申報養(yǎng)老服務免稅銷售額兩百余萬元，稅收上直接減免了近八萬元，有效地緩解了機構的資金壓力，讓其投入更多的資金去改善老人們的設施和生活。長久以來，稅務機關政策在關系國計民生的行業(yè)上給予大量支持，只有老有所依，幼有所教，才能營造和諧幸福的社會。

案例5：攸縣某老年公寓2020年三季度免征增值稅近三萬元

【政策依據】《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

【政策干貨】養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務收入免征增值稅。

【案例】攸縣某老年公寓，是位于湖南省株洲市攸縣新市鎮(zhèn)新中村的一家服務業(yè)納稅人，主要從事老人服務。該納稅人符合《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3第一條第（二）款的規(guī)定，2020年三季度免征增值稅近三萬元。為該納稅人更好的為老年人提供服務給予了一定的經濟支持。

案例6：攸縣某苗木培育專業(yè)合作社2020年8月免征增值稅三十余萬元

【政策依據】《財政部　國家稅務總局關于農民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）

【政策干貨】　對農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品，視同農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品免征增值稅。

【案例】攸縣某苗木培育專業(yè)合作社,是位于湖南省攸縣的一家從事林木育苗的納稅人。經營范圍為：為成員提供苗木培育所需生產資料的購買及相關技術、信息咨詢服務、苗木培育、銷售。該納稅人符合《財政部　國家稅務總局關于農民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）的規(guī)定，僅2020年8月份享受該優(yōu)惠政策免征增值稅三十余萬元。

案例7：茶陵縣某苗木種植農民專業(yè)合作社享受稅費減免案例

【政策依據】《財政部　國家稅務總局關于農民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）

【政策干貨】對農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品，視同農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品免征增值稅。

【案例】茶陵縣某苗木種植農民專業(yè)合作社，主要經營范圍為：為成員提供造林苗木、綠化小苗，組織收購、銷售成員種植的造林苗木、綠化小苗、花卉；引進新技術、新品種；開展與種植有關的技術培訓、技術咨詢和信息服務。根據《財政部　國家稅務總局關于農民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）規(guī)定，對農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品，視同農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品免征增值稅。2020年4月1日至2020年6月30日，該企業(yè)減免增值稅近千元，緩解了企業(yè)的資金壓力。

案例8：攸縣某生鮮店享受鮮活肉蛋免征增值稅優(yōu)惠2020年1月免征增值稅近八千元

【政策依據】《財政部國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）第一條

【政策干貨】對從事農產品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。

【案例】攸縣某生鮮店，是位于湖南省株洲市攸縣聯星街道聯星社區(qū)梅城國際廣場的一家從事其他綜合零售的納稅人。該納稅人主要從事：食品、日用百貨、家電、黃金、珠寶、化妝品、服裝、皮具、手機數碼產品、玩具、文具、鮮花、蔬菜、鮮肉、水產品、卷煙、兒童樂園服務、五金、工具批發(fā)零售、餐飲、普通貨物道路運輸服務。該納稅人《財政部國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）的規(guī)定，2020年1月份享受鮮活肉蛋免征增值稅優(yōu)惠免征增值稅近八千元。

案例9：某大藥房連鎖股份有限公司攸縣湘東大某市場店享受購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅

【政策依據】《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）

【政策干貨】增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。

【案例】某大藥房連鎖股份有限公司攸縣湘東大市場店，是位于湖南省株洲市攸縣城關鎮(zhèn)湘東大市場服務業(yè)納稅人，主要從事中藥材、中藥飲片、中成藥、化學藥制劑、抗生素制劑、生化藥品、生物制品零售等。該納稅人符合《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）的規(guī)定，2020年二季度享受購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅四百余元。

案例10：茶陵縣某竹木業(yè)有限公司增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅

【政策依據】《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）

【政策干貨】增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。

【案例】茶陵縣某竹木業(yè)有限公司，是位于湖南省株洲市茶陵縣浣溪鎮(zhèn)龍下村的一家從事竹木生產的企業(yè)，以生產銷售出口竹木制品為主。根據《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）的規(guī)定，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。該企業(yè)在2020年1月份對已繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費用，按照政策規(guī)定進行了申報抵扣。

案例11：茶陵縣某科技有限公司享受資源綜合利用增值稅即征即退、暫予免征環(huán)境保護稅政策

【政策依據】《財政部國家稅務總局關于印發(fā)<資源綜合利用產品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》（財稅〔2015〕78號）

《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》（中華人民共和國主席令第61號第十二條）

【政策干貨】1.納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策

2.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的暫予免征環(huán)境保護稅

【案例】茶陵縣某科技有限公司，是茶陵縣生活垃圾衛(wèi)生填埋場（后稱垃圾填埋場）的專業(yè)運營公司。垃圾填埋場位于虎踞鎮(zhèn)與思聰街道交界處的茶陵縣云陽國有林場東北面約200m的橋沖爛泥溝，垃圾場占地面積0.26平方公里，其中垃圾填埋區(qū)占地0.24平方公里，總庫容216.6萬立方米。該司與茶陵縣城市環(huán)境衛(wèi)生管理所簽訂委托運營協(xié)議，于2018年9月開始對垃圾填埋場進行運營，同時對垃圾填埋場附屬滲濾液采用膜生物反應器（MBR）+納濾（NF）組合工藝進行場內處理。該司成立后根據財稅〔2015〕78號文及《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》在茶陵縣稅務局及思聰稅務分所的指導下進行了增值稅即征即退備案及環(huán)保稅備案，后續(xù)享受了資源綜合利用的增值稅即征即退和環(huán)保稅的減免。該司自2018年9月成立后增值稅即征即退共計退稅四十余萬元，減免環(huán)保稅一千余元，極大地緩解了資金壓力，為企業(yè)能夠更加全身心地投入生產，更好地服務環(huán)保事業(yè)及某提供了保障。

案例12：株洲某科技有限公司享受增值稅即征即退五十余萬元

【政策依據】《財政部國家稅務總局關于印發(fā)<資源綜合利用和勞務增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》（財稅〔2015〕78號）

【政策干貨】納稅人提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。

【案例】株洲某科技有限公司，是位于株洲市荷塘區(qū)的環(huán)保企業(yè)，是湖南某科技股份有限公司全資子公司。2017年8月成立，經營范圍為污水處理及其再生利用為主。2018年以來，根據財稅（2015）78號文件規(guī)定，該公司符合《資源綜合利用和勞務增值稅優(yōu)惠目錄》中污水處理勞務的技術標準，可享受70%的退稅比例，該公司產生應交增值稅共計七十余萬元，該公司已收到增值稅退稅共計五十余萬元，減輕了公司資金壓力，為過渡目前的經濟不景氣提供了極大幫助。

案例13：株洲某高新材料技術股份有限公司獲安置殘疾人增值稅退稅七百余萬元

【政策依據】《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕52號）

【政策干貨】自2016年5月1日起，對符合條件安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。

【案例】株洲某高新材料技術股份有限公司是納稅人信用等級為A級的企業(yè)，注冊地位于湖南省株洲市荷塘區(qū)金山工業(yè)園，公司主要從事高鐵專用防水涂料、軌道裝備特種防腐涂料研發(fā)、生產和涂裝運營管理。2019年根據國家稅務總局關于發(fā)布《促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第33號）及財政部、國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知（財稅[2016]52號）的文件，株洲某貫徹響應國家稅務總局的相關政策，積極安排殘疾人進行就業(yè)，符合享受增值稅優(yōu)惠政策的條件。2019年國家稅務總局株洲市荷塘區(qū)稅務局兌現政策，將安置殘疾人享受的即征即退增值稅稅額七百余萬元退還給該企業(yè)，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，也有效的提升了的株洲市荷塘區(qū)的殘疾人就業(yè)率。

案例14:株洲某實業(yè)有限公司獲安置殘疾人增值稅退稅六十余萬元

【政策依據】《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕52號）

【政策干貨】自2016年5月1日起，對符合條件安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。

【案例】株洲某實業(yè)有限公司，是一家經營機械零部件、塑膠制品、燈具產品、農機產品、香料產品的加工制造與技術研究、銷售及上述產品的貨物及技術進出口貿易的公司。

該公司為了幫助殘疾人解決就業(yè)問題，積極與區(qū)殘聯溝通，安排了14人在公司上班。淥口區(qū)稅務局了解到該情況之后，及時上門進行納稅輔導，將《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）精神告知企業(yè)，認真核算出自2019年7月1日到2020年10月申報期止可以即征即退增值稅六十余萬元，并按照要求及時辦理退稅，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，也有效的幫助解決了社會殘疾人就業(yè)、福利問題。

案例15：湖南株洲某商業(yè)銀行股份有限公司享受免征增值稅三百余萬元

【政策依據】《財政部稅務總局關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕91號)

【政策干貨】自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（一）對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基準利率150%（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規(guī)定繳納增值稅。

（二）對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準利率150%（含本數）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現行政策規(guī)定繳納增值稅。

本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小于1000萬元（含本數）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數）以下的貸款。

【案例】湖南株洲某商業(yè)銀行股份有限公司2020年為小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放貸款所取得相應利息收入，符合《財政部稅務總局關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕91號)規(guī)定，共計減免稅額三百余萬元，進一步促進了企業(yè)的發(fā)展。

案例16：湖南省某書店有限責任公司攸縣分公司2020年3月享受圖書批發(fā)零售環(huán)節(jié)免征增值稅五千余元

【政策依據】《財政部稅務總局關于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕53號第二條）

【政策干貨】　自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

【案例】湖南省某書店有限責任公司攸縣分公司，是位于湖南省攸縣聯星街道雪花社區(qū)的一家從事圖書批發(fā)的納稅人。該納稅人符合《財政部稅務總局關于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕53號第二條）的規(guī)定，2020年僅3月份享受圖書批發(fā)零售環(huán)節(jié)免征增值稅優(yōu)惠政策，免征增值稅五千余元。

案例17：攸縣某網絡有限責任公司2020年1月免征增值稅六萬余元

【政策依據】《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕17號）第二條

【政策干貨】對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免征增值稅。

【案例】攸縣某網絡有限責任公司，是位于攸縣聯星街道文化社區(qū)的一家從事有線廣播電視傳輸服務的企業(yè)，主要經營范圍為:廣播電視傳輸基本業(yè)務、擴展業(yè)務、增值業(yè)務和其它相關業(yè)務；電視傳播、電子信息、網絡技術開發(fā)、轉讓和咨詢業(yè)務；有線電視專用配套產品、電子信息專用配套產品銷售。各類傳輸網絡基礎投資、安裝、建設經營、光纖線路出租經營業(yè)務。代理發(fā)布廣告業(yè)務。該納稅人符合《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕17號）第二條的規(guī)定，2020年僅1月份一個月免征增值稅六萬余元。 

案例18：株洲某孵化器有限公司享受孵化器稅收優(yōu)惠政策

【政策依據】《財政部稅務總局科技部教育部關于科技企業(yè)孵化器大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）

【政策干貨】自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

本通知所稱孵化服務是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發(fā)和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。

【案例】株洲某孵化器有限公司，主營技術中介、技術交易、技術咨詢、技術服務；標準廠房租賃、銷售，2016年12月被認定為國家級科技企業(yè)孵化器。根據《財政部稅務總局科技部教育部關于科技企業(yè)孵化器大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）文件，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅的規(guī)定，該企業(yè)可享受增值稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅政策，針對該企業(yè)2020年1月至2020年9月該企業(yè)取得出租給在孵企業(yè)房產租金收入部分，已免征增值稅、房產稅、土地使用稅共計十萬余元。通過稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行到位，進一步激勵了科技企業(yè)孵化器，進一步扶植和推動了中小型高科技企業(yè)的成長與發(fā)展，鼓勵了創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。

案例19：株洲市某農業(yè)有限公司享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠

【政策依據】《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）

【政策干貨】自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

【案例】株洲市某農業(yè)有限公司，主要經營范圍為：農業(yè)綜合開發(fā)；農業(yè)信息咨詢服務；水稻、農作物、果蔬、林木、苗木、油茶種植及銷售；畜禽、水產養(yǎng)殖及銷售；農產品的初級加工及銷售；預包裝食品、散裝食品銷售.根據《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）規(guī)定，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。2020年7月1日至2020年9月30日，該企業(yè)申報收入四萬余元，減免增值稅一千余元，緩解了企業(yè)的資金壓力。 

案例20：株洲市某建材有限公司享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠

【政策依據】《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）

【政策干貨】自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

【案例】株洲市某建材有限公司，是位于湖南省株洲市荷塘區(qū)的一家小型建材貿易公司，以建材批發(fā)為主。某建材財務人員告知稅管員，受益于這項小規(guī)模納稅人普惠性政策，2020年1月至8月該企業(yè)實現應稅收入二十余萬，享受增值稅減免稅額五千余元，企業(yè)稅負大為降低。

案例21：株洲市某房地產享受普惠性稅率調整稅收優(yōu)惠政策

【政策依據】《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）

【政策干貨】自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

【案例】株洲市某房地產發(fā)展有限公司，是位于株洲市荷塘區(qū)的房地產開發(fā)企業(yè)，隸屬于美的置業(yè)集團有限公司，2015年12月成立，以房地產開發(fā)與經營為主。2019年4月以來，根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號），該公司應繳增值稅共計八千余萬元，較稅率調整前減少八百余萬元，緩解了該公司的資金壓力，為渡過目前的房地產行業(yè)寒冬提供了極大的幫助。

案例22：茶陵縣某石業(yè)有限公司享受普惠性稅率調整稅收優(yōu)惠政策

【政策依據】《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）

【政策干貨】自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為，原適用16%稅率的，稅率調整為13%

【案例】茶陵縣某石業(yè)有限公司（納稅人識別號91430224561720737B）是位于茶陵縣腰潞鎮(zhèn)的一家加工、銷售建筑用石的一般納稅人企業(yè)，根據財政部稅務總局海關總署2019年第39號公告，自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為，原適用16%稅率的，稅率調整為13%。故按增值稅稅率13%計算繳納增值稅，該企業(yè)減免增值稅一萬余元。該項稅收優(yōu)惠政策極大的減輕了企業(yè)的資金壓力，同時也有力的促進當地經濟快速發(fā)展。

案例23：湖南某清潔科技集團股份有限公司石峰分公司享受減稅降費紅利

【政策依據】《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019第39號）

【政策干貨】2019年4月1日起至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。

【案例】進入2019年，國家“減稅降費”政策一波接一波，顯示出強大祖國惠民、愛民的慈母之心。2019年4月1日起至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。清水塘稅務所立即對管轄范圍內納稅人進行全面摸底，通過仔細比對、認真核實，查找出符合條件的納稅人進一步進行點對點的宣傳，對于重點企業(yè)實行上門宣傳、輔導。湖南某清潔科技集團股份有限公司石峰分公司年收入1000余萬元，因為企業(yè)主要成本為人力支出，進項抵扣較少。知曉政策以后，企業(yè)管理人員喜出望外，連聲稱贊，表示公司節(jié)省了不少資金，為企業(yè)發(fā)展帶來較大助力?？吹郊{稅人的笑臉，上門宣傳的同志心中也充滿了工作的成就感和由衷的喜悅

案例24：株洲某酒店享受稅收優(yōu)惠政策

【政策依據】

1.《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）;

2.財政部稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告（財政部稅務總局公告2019年第87號）；

【政策干貨】

1.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）；

2.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減15%政策）。

【案例】某大酒店，成立于2011年，位于株洲市天元區(qū)泰山路572號，經營范圍以住宿、餐飲為主。2019年，根據生產、生活性服務業(yè)納稅人自2019年4月1日至2021年12月31日，允許按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額及后續(xù)出臺的2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額的優(yōu)惠政策，企業(yè)及時享受了進項稅額加計抵減優(yōu)惠稅收政策，2019年全年共計加計抵減進項稅額十萬余元，推進了酒店增值稅實質性減稅，極大的緩解了酒店的資金壓力，助力了企業(yè)發(fā)展。

案例25：株洲某電業(yè)集團有限公司享受增值稅增量留抵退稅優(yōu)惠

【政策依據】《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）第八條

【政策干貨】自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

【案例】株洲某電業(yè)集團有限公司成立于1992年12月15日，位于株洲市天元區(qū)湘山路52號，是一家以電力工程施工總承包、電力建設工程管理、電力設備的銷售等業(yè)務為主的國有獨資公司。根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）第八條規(guī)定，企業(yè)可享受增值稅期末留抵退稅的稅收優(yōu)惠政策。

2020年7月，稅務機關及時落實了該項政策，將增值稅增量留抵稅額九百余萬元退還企業(yè)，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，促進了企業(yè)的良性發(fā)展。

案例26：湖南某檢測技術有限公司享受增值稅增量留抵退稅優(yōu)惠

【政策依據】《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）

【政策干貨】自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

【案例】

湖南某檢測技術有限公司成立于2018年1月，由上海某檢測認證技術研究中心有限公司、株洲高科集團有限公司、中車株洲電力機車研究所有限公司三方共同投資成立。目前該公司已完成一期項目建設，建成的技術能力覆蓋新能源商用汽車、純電動乘用車整車、電動摩托車、新能源關鍵零部件等綜合檢測能力，為園區(qū)招商引資提供強力保障，但在創(chuàng)建初期，進項稅金構成比例較大，根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）文件，自2019年4月1日起，可試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，該企業(yè)于2020年7月22日經稅務機關審批增值稅增量留抵稅額退稅七百余萬元，極大緩解了企業(yè)資金壓力，給企業(yè)發(fā)展注入了活力，促進了企業(yè)發(fā)展。

案例27：茶陵縣某材料經營部享受“資源稅減免”政策

【政策依據】《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

【政策干貨】2019年1月1日至2021年12月31日內對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育費附加。

【案例】茶陵縣某材料經營部，是位于湖南省株洲市茶陵縣湖口鎮(zhèn)小汾村的一家小型建筑材料經營部，以生產銷售水泥沙石、五金材料為主。2019年，根據《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅【2019】13號）要求，2019年1月1日至2021年12月31日內對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅。為該企業(yè)在2020年10月份減免資源稅一千余元，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力。

案例28：湖南某科技有限責任公司稅收優(yōu)惠案例

【政策依據】

1.《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕52號）

2.《湖南省財政廳湖南省地方稅務局關于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（湘財稅〔2011〕47號）

3.《湖南省人民政府關于印發(fā)<湖南省房產稅施行細則>的通知》（湘政發(fā)〔2003〕14號）

【政策干貨】：

1.對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。

2.對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數占單位在職職工總數的比例高于25%(含25%)，且實際安置殘疾人人數高于10人（含10人）的單位，暫免征收該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。

3.安置殘疾人占總人數35%以上的社會福利工廠自用的房屋免征房產稅。

【案例】湖南某科技有限責任公司，本公司系市民政局轄辦的社會福利企業(yè)，位于株洲市董航路2999號，占地15萬平方米，主要生產通信電纜、電線電纜及配件、通信光纜、汽車線等產品。2020年9月有職工305人，其中：安置殘疾人員117人，占單位在職職工總數38.36%，為安置的每位殘疾人按月足額繳納了按國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險，具備安置殘疾人上崗工作的安全生產條件和基本設施。

2020年1-9月享受增值稅即征即退的稅額、房產稅及土地使用稅減免稅額合計一百五十余萬元。稅收優(yōu)惠降低了企業(yè)稅收負擔，幫助企業(yè)在轉型升級過程中降低成本，節(jié)約資源，將有限的資金投入到技術創(chuàng)新、產業(yè)升級中，形成正向激勵作用，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入、進一步提高產品研發(fā)能力及核心競爭力，促進了企業(yè)生存和發(fā)展，也為地方經濟發(fā)展作出更大貢獻。

案例29：株洲某機械制造有限責任公司獲房土兩稅減免資金三十余萬元

【政策依據】《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號），《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第483號）

【政策干貨】納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產稅。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由縣以上稅務機關批準。

【案例】株洲某機械制造有限責任公司，位于石峰區(qū)龍頭鋪鎮(zhèn)興隆工業(yè)園。主要生產及加工工程機械變速箱齒輪，箱體，3MW風電系列產品的專業(yè)生產廠家。由于目前重型機械行業(yè)極端不景氣加之材料，人工工資等上漲諸多因素影響，導致企業(yè)資金困難，虧損較為嚴重。該公司已申請房土兩稅困難減免，主管稅務機關已將該減免資金三十余萬退庫給企業(yè)，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，同時為培育稅源起到了積極的作用。 

案例30：株洲某實業(yè)有限公司獲困難減免房產稅土地使用稅

【政策依據】《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號），《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第483號）

【政策干貨】納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產稅。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由縣以上稅務機關批準。

【案例】株洲市某實業(yè)有限公司，是位于株洲市石峰區(qū)清水塘地區(qū)的一家服務型企業(yè)，以住宿業(yè)為主。由于清水塘地區(qū)的工業(yè)企業(yè)搬遷，消費人群大量減少，近年來該企業(yè)經營效益不佳，連續(xù)虧損。株洲市石峰區(qū)稅務局根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第六條、《國務院關于修改<中華人民共和國土地使用稅暫行條例>的決定》（中華人民共和國國務院令第483號）第七條對該企業(yè)進行了房產稅的困難減免，2018-2020年共計減免八十余萬元，在一定程度上緩解了企業(yè)的資金壓力，推動了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

案例31：湖南某制藥有限公司享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策

【政策依據】《財政部國家稅務總局關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）

【政策干貨】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

【案例】湖南某制藥有限公司成立于2007年，是集化學藥物、生物藥物研發(fā)、原料藥合成、制劑生產和銷售為一體的創(chuàng)新性制藥公司，主要從事皮膚科領域的藥品、醫(yī)療器械及消毒產品的研發(fā)、生產和銷售。根據《關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）文件，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除的規(guī)定，共計享受研發(fā)費用加計扣除近一百三十萬元，研發(fā)費用加計扣除的政策極大促進了企業(yè)研發(fā)，使得企業(yè)具有更多的現金流進行項目的投入，并間接降低了企業(yè)稅負，幫助企業(yè)形成了穩(wěn)定持久增長的動力源，助力了企業(yè)發(fā)展。

案例32：湖南某環(huán)保科技股份有限公司享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策

【政策依據】《財政部國家稅務總局關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）

【政策干貨】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

【案例】湖南某環(huán)保科技股份有限公司,是一家從事水污染治理、固體廢物之類、污染防治、環(huán)境衛(wèi)生管理、市政公用工程施工、土壤及生態(tài)修復項目施工的公司。2019年，該公司“55萬平方米高性能平板陶瓷膜項目”被認定為重點新材料和高新技術創(chuàng)新項目，根據《財政部稅務總局科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》，按照該企業(yè)當年研究開發(fā)費用實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除，可享受研究開發(fā)費用稅前加計扣除額為近四十萬元，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力與稅收成本，有效地推動了該企業(yè)更快發(fā)展。

案例33：醴陵市某機械有限公司疫情防控稅收優(yōu)惠典型案例

【政策依據】:《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）

【政策干貨】:對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【案例】:醴陵市某機械有限公司原來主要從事機械制造及銷售；機電產品研發(fā)、生產及銷售。由于疫情爆發(fā)突然，且正逢春節(jié)假期以及疫情防控隔離需要，口罩、防護服等醫(yī)療防護物資緊缺，醴陵市某機械有限公司積極響應國家號召，在2月份采購了多臺一次性使用醫(yī)用口罩的生產設備，加入了防疫物資生產隊伍。省發(fā)改委下發(fā)疫情防控重點保障物資生產企業(yè)名單后，醴陵市稅務局第一時間聯系該企業(yè)財務人員，告知其可以享受疫情防控重點保障物資生產企業(yè)擴大產能新購置設備一次性扣除優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠政策，并輔導填寫企業(yè)所得稅預繳申報表。

2020年一季度醴陵市某機械有限公司享受加速折舊優(yōu)惠金額一百余萬元，減免企業(yè)所得稅稅款三萬余元，隨著企業(yè)利潤的增加，減稅效益將更為明顯。該企業(yè)財務負責人表示“一次性扣除政策對公司而言是一項重大利好，緩解了我們的資金壓力，轉型以來公司發(fā)展勢頭良好，我們對未來很有信心?！?/p>

案例34：湖南某電子科技有限公司享高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠

【政策依據】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

【政策干貨】國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【案例】湖南某電子科技有限公司2014成立，主行業(yè)為電子元器件與機電組件設備制造，是湖南省科技廳認定的高新技術企業(yè)。因企業(yè)屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率由原來的25%降為15%，享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠兩百余萬元，企業(yè)所得稅稅率相當于在原來基礎上降低40%，降低了企業(yè)的稅收負擔，緩解了企業(yè)的資金壓力，使企業(yè)獲得了更快的發(fā)展。

案例35：株洲市某飼料有限公司享高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠

【政策依據】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

【政策干貨】國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【案例】株洲市某飼料有限公司是位于湖南省茶陵縣金星工業(yè)園的一家從事濃縮飼料、配合飼料生產、銷售；飼料原料、獸藥、飼料添加劑銷售的農業(yè)公司。根據“《企業(yè)所得稅法》第二十八條國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅”之規(guī)定，該企業(yè)在2020年三季度自行申報稅收減免五十余萬元，享受了國家惠企政策的紅利。通過享受政策，緩解了企業(yè)資金壓力，助力了企業(yè)發(fā)展。

案例36：湖南某醫(yī)療科技有限公司增值稅增量留抵稅額退稅十余萬元

【政策依據】《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》財政部稅務總局公告2020年第8號

【政策干貨】疫情防控重點保障物資生產企業(yè)可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。

【案例】湖南某醫(yī)療科技有限公司，是位于湖南省株洲市炎陵縣霞陽鎮(zhèn)星潮村中興路九龍經濟技術開發(fā)區(qū)炎陵勛邦電子廠一層的一家疫情防控重點保障物資生產企業(yè)，以生產、銷售口罩產品為主。2020年，根據《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）第二條規(guī)定，該企業(yè)分別于2020年5月13日和2020年9月14日辦理兩次增值稅期末留抵稅額退抵稅業(yè)務，合計全額退還增值稅增量留抵稅額十余萬元，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供稅收支持。

案例37：湖南某服飾有限公司享受增值稅增量留抵稅額退稅七萬余元

【政策依據】《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》財政部稅務總局公告2020年第8號

【政策干貨】疫情防控重點保障物資生產企業(yè)可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。

【案例】湖南某服飾有限公司，是位于醴陵市船灣鎮(zhèn)的一家服裝生產企業(yè)，生產疫情期間需要的保障物資。根據《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）第二條規(guī)定，該企業(yè)及時辦理兩次增值稅期末留抵稅額退抵稅業(yè)務，合計全額退還增值稅增量留抵稅額七萬余元，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供稅收支持。 

案例38：炎陵某酒店管理有限責任公司享受支持疫情防控增值稅免征政策

【政策依據】《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》財政部稅務總局公告2020年第12號

【政策干貨】自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

【案例】炎陵某酒店管理有限責任公司，是位于湖南省炎陵縣霞陽坎坪路的一家增值稅一般納稅人企業(yè)。主要經營范圍是酒店管理、餐飲、住宿服務、旅游項目開發(fā)經營。2020年1-9月，累計減免增值稅三十余萬元。炎陵縣稅務局鹿原所稅務干部通過電話預約、上門送政策、線上輔導申報等多種方式服務納稅人，幫助企業(yè)切實享受國家優(yōu)惠政策。給疫情期間經營最為困難的公共交通運輸服務、生活服務等行業(yè)送來支持政策，極大地緩解了企業(yè)的稅收壓力，讓企業(yè)渡過了難關。

案例39：疫情優(yōu)惠政策支撐餐飲個體生存發(fā)展

【政策依據】《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）

【政策干貨】對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

【案例】株洲市天元區(qū)某飯店屬個體工商戶，為小規(guī)模納稅人，于2010年10月8日注冊，歷經近10年的發(fā)展，沉淀和積累了一批老客戶，生意一直比較穩(wěn)定。但疫情期間對餐飲行業(yè)經營沖擊很大，造成了收入銳減，為春節(jié)準備的食品原材料過期，員工不穩(wěn)定，企業(yè)由贏轉虧的局面。根據《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》的對納稅人提供生活服務取得的收入，免征增值稅的規(guī)定，某飯店2020年1-3季度共減免了增值稅六萬余元，極大緩解了飯店的資金困難，助力了企業(yè)復工復產，企業(yè)對此也不無感慨，國家對企業(yè)的扶持和幫助，通過稅務人員快速宣傳落實，讓企業(yè)感受到無比溫暖，不但幫企業(yè)渡過了難關，也切切實實減少了企業(yè)稅收負擔。

案例40：炎陵縣某水電有限責任公司減免增值稅

【政策依據】《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》財政部稅務總局公告2020年第13號

《財政部稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》財政部稅務總局公告2020年第24號

【政策干貨】自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

【案例】炎陵縣某水電有限責任公司位于湖南省株洲市炎陵縣平樂鄉(xiāng)新山村李家組，以水力發(fā)電為主。自2020年3月1日適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅以來，該企業(yè)第二、三季度共減免五萬余元，極大的減輕了企業(yè)的生產壓力和資金壓力，贏得了企業(yè)的好評。

案例41：炎陵縣某水電站減免增值稅

【政策依據】《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》財政部稅務總局公告2020年第13號、《財政部稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》財政部稅務總局公告2020年第24號

【政策干貨】自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

【案例】炎陵縣某水電站（普通合伙）位于湖南省株洲市炎陵縣龍溪鄉(xiāng)土壘村某組，以水力發(fā)電為主。自2020年3月1日適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅以來，該企業(yè)第三季度減免增值稅九百余元，減輕了企業(yè)的生產壓力和資金壓力，贏得了企業(yè)的好評。

案例42：株洲某科技有限公司疫情期間城鎮(zhèn)土地使用稅和房產稅減免一二季度達50%

【政策依據】《湖南省財政廳國家稅務總局湖南省稅務局關于落實中央有關疫情防控稅費政策支持小微企業(yè)和個體工商戶復工復業(yè)的通知》（湘財稅[2020]7號）

【政策干貨】對小微企業(yè)、個體工商戶，以及受疫情影響較大經營困難的交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區(qū)管理兩類）、影視娛樂（指電影放映、文化藝術業(yè)、體育、娛樂業(yè)）行業(yè)的企業(yè)，當年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅確有困難的，按規(guī)定依申請給予不低于50%的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅困難減免。

【案例】株洲某科技有限公司，成立于2010年3月，是位于株洲市天元區(qū)栗雨工業(yè)園的一家科技型小微企業(yè)，經營范圍以生產、銷售電永磁成套設備和快速換模成套設備為主。2020年疫情以來，根據《湖南省財政廳國家稅務總局湖南省稅務局關于落實中央有關疫情防控稅費政策支持小微企業(yè)和個體工商戶復工復業(yè)的通知》的相關要求，株洲市政府將繳納房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的小微企業(yè)納入到全力支持復工復產渡過難關對象，主管稅務機關及時對符合困難減免條件的某科技有限公司進行了城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅困難減免審批，2020年1月至2020年6月，共減征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅一萬余元，減征幅度達50%，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，也有效地推動了企業(yè)發(fā)展。

案例43：湖南某農業(yè)科技股份有限責任公司因新冠肺炎疫情減免稅收5.67萬元

【政策依據】國家稅務總局湖南省稅務局關于堅決貫徹落實稅收支持政策助力打贏新冠肺炎防控阻擊戰(zhàn)的通知（湘稅發(fā)〔2020〕18號）

《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》財政部稅務總局公告2020年第12號

【政策干貨】（一）因疫情影響遭受重大損失的交通運輸、餐飲、住宿、旅游等困難行業(yè)企業(yè)，繳納房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，納稅人可在年度內向主管稅務機關提出困難減免申請，主管稅務機關應及時受理，對符合困難減免條件的納稅人按季進行減免稅審批。

（二）自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。截止日期視疫情情況另行公告。

【案例】湖南某農業(yè)科技股份有限責任公司，是位于株洲市蘆淞區(qū)姚家壩鄉(xiāng)卦石村嘴上屋組的一家農業(yè)休閑觀光服務企業(yè)，以農家餐飲服務為主。2020年，該單位因新冠疫情遭受重大損失，根據總局、省局新冠肺炎疫情相關文件要求，減免該單位各項稅費合計近六萬元。

案例44：湖南某物流運輸有限公司2020年全年可享受稅收優(yōu)惠近九萬元

【政策依據】《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第16號第一條）

【政策干貨】自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【案例】：湖南某物流運輸有限公司是一家集普通貨運、多式聯運業(yè)務、無車承運、倉儲為一體的大型物流企業(yè)，擁有倉儲用地7萬余平米，全年符合減免條件可享受稅收優(yōu)惠近9萬元。醴陵市稅務局及時組織專人上門宣傳政策，方便企業(yè)及時準確地享受稅收優(yōu)惠。該公司負責人表示，在當前疫情情況下，國家出臺了很多優(yōu)惠政策，稅務機關及時將這一政策及時送上門，讓他企業(yè)的運轉更順暢，有了稅務部門和稅收政策的支持，他對復工復產充滿信心，更進一步堅定了把企業(yè)做大做強的決心。 

案例45：湖南某物流有限責任公司2020年三季度減免城鎮(zhèn)土地使用稅四萬余元

【政策依據】《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第16號第一條）

【政策干貨】自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【案例】湖南某物流有限責任公司，是位于湖南省株洲市攸縣攸洲工業(yè)園的一家主要物流的納稅人，經營范圍普通貨運，貨物專用運輸（集裝箱），倉儲理貨，貨運代理，信息配載，零擔配載，貨運站（場）經營（綜合），貨運配載信息服務（未定級），農產品、土特產品、糧油、食品、文化、體育用品及器材、金屬材料、室內裝飾材料、衛(wèi)生用品、清潔用品批發(fā)、零售，網上貿易代理服務，糧食儲藏、銷售，企業(yè)自有房屋租賃服務。該納稅人符合《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第16號第一條）的規(guī)定，2020年三季度按規(guī)定享受該優(yōu)惠政策減免城鎮(zhèn)土地使用稅四萬余元。

案例46：株洲某紡織有限責任公司享受“延期繳納稅款”政策

【政策依據】《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條

《中華人民共和國征收管理法實施細則》第四十一條、第四十二條

【政策干貨】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

【案例】株洲某紡織有限責任公司，是位于湖南省炎陵縣霞陽鎮(zhèn)靈官坳的一家微型棉紡紗加工廠，以生產、銷售棉、麻、毛、化纖各種(類)純、混紡紗、線、為主。2020年3月，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條和《中華人民共和國征收管理法實施細則》第四十一條、第四十二條，株洲某紡織有限責任公司申請延期三個月繳納2020年一季度應納的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅七千余元,稅務干部仔細核查了當期貨幣資金、應付職工工資、社會保險費等資金信息，及時審核并上報了申請，最終通過了審批，極大地緩解了企業(yè)的資金壓力，讓企業(yè)渡過了疫情期間訂單大幅減少的資金短缺困難，給了企業(yè)充分的信心來度過難關?！?0201204】

繼續(xù)：2020年株洲市稅務局惠企政策落地案例（二）