一、概況

我國(guó)在征的稅種分5大類計(jì)18個(gè)稅種，其中：流轉(zhuǎn)稅類包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅；所得稅類包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅；資源稅類包括資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；特定目的稅類包括城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、煙葉稅和環(huán)境保護(hù)稅；財(cái)產(chǎn)和行為稅類包括房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、印花稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅和船舶噸稅。

其中，截止2024年4月底已經(jīng)立法的13個(gè)稅種包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、車(chē)船稅、船舶噸稅、煙葉稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、耕地占用稅、車(chē)輛購(gòu)置稅法、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、關(guān)稅，其他5個(gè)稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅尚未立法。

其中海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的關(guān)稅、船舶噸稅兩個(gè)稅種，其他16個(gè)稅種由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

目前在征十八個(gè)稅種簡(jiǎn)介（點(diǎn)擊查詢）

二、各稅種中央與地方共享比例及內(nèi)容

根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的規(guī)定，我國(guó)的稅收收入分為中央政府定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收人。

1、中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)、車(chē)輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、船舶噸稅和由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等；

2、地方政府固定收入包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅和煙葉稅等；

3、中央政府與地方政府共享收入主要包括下列幾項(xiàng)：

(1)增值稅：國(guó)內(nèi)增值稅中央政府分享 50%，地方政府分享50%。進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的增值稅和鐵路建設(shè)基金營(yíng)業(yè)稅改征增值稅為中央收人。

(2)企業(yè)所得稅：中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)(原鐵道部)、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分中央與地方政府按60%與40%的比例分享。

(3)個(gè)人所得稅：除儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅外，其余部分的分享比例與企業(yè)所得稅相同。

(4)資源稅：海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。

(5)城市維護(hù)建設(shè)稅：中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。

(6)印花稅：多年來(lái)證券交易印花稅收入的97%歸中央政府，其余3%和其他印花稅收入歸地方政府。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整證券交易印花稅中央與地方分享比例的通知》，從2016年1月1日起，將證券交易印花稅由現(xiàn)行按中央97%、地方3%比例分享全部調(diào)整為中央收入。

上述稅收收入的劃分將進(jìn)行調(diào)整。

（7）相關(guān)罰沒(méi)收入、利息收入和違約金收入：稅務(wù)部門(mén)在稅收征繳過(guò)程中收取或產(chǎn)生的相關(guān)罰沒(méi)收入、利息收入和違約金收入，全額上繳中央國(guó)庫(kù)。相關(guān)罰沒(méi)收入，是指稅務(wù)部門(mén)收取的各項(xiàng)罰沒(méi)收入，不包括隨各稅種稅款加收的滯納金和罰款；利息收入，是指稅務(wù)代保管資金賬戶中資金產(chǎn)生的利息收入；違約金收入，是指因稅務(wù)部門(mén)委托代征人未履行代征義務(wù)，稅務(wù)部門(mén)按《委托代征協(xié)議書(shū)》約定向代征人收取的違約金。（《財(cái)政部關(guān)于稅務(wù)部門(mén)罰沒(méi)收入等政府非稅收入管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》財(cái)稅〔2018〕161號(hào)）

我國(guó)現(xiàn)行 18 個(gè)稅種中央和地方分配比例.pdf

三、各稅種稅率表及計(jì)算公式（稅種名稱為紅色的已經(jīng)立法）

1.流轉(zhuǎn)稅

1.1  增值稅稅率表

1.2  消費(fèi)稅稅目稅率表

1.3  關(guān)稅稅目稅率表

2.所得稅

2.1  企業(yè)所得稅稅率表

2.2  個(gè)人所得稅稅率表

3.資源稅

3.1  資源稅稅目稅率表

3.2城鎮(zhèn)土地使用稅

 國(guó)家城鎮(zhèn)土地使用稅稅率表

 吉林省土地使用稅稅率

 長(zhǎng)春地區(qū)土地使用稅稅率表

4.特定目的稅類

4.1  城市維護(hù)建設(shè)稅稅率表

4.2  土地增值稅稅率表

4.3  耕地占用稅稅率表

4.4  煙葉稅稅率

4.5  環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表

5.財(cái)產(chǎn)和行為稅類

5.1  房產(chǎn)稅稅率表

5.2  契稅稅率表

5.3  車(chē)輛購(gòu)置稅稅率

5.4  車(chē)船稅稅率表

5.5  印花稅稅目稅率表

5.6  船舶噸稅稅率表

6.社會(huì)保險(xiǎn)類

6.1  社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)表

7.住房公積金類

7.1  房公積金繳存比例表

四、各稅種主要政策（稅種名稱為紅色的已經(jīng)立法）

1.流轉(zhuǎn)稅

1.1增值稅

1.1.1中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例

1.1.2中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

1.1.3財(cái)稅〔2016〕36號(hào)-關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知

1.1.4公告2019年第39號(hào)-關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告

1.1.5《公告2021年第10號(hào)-關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅征管問(wèn)題的公告》

1.1.6《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)）

1.1.7《公告2022年第21號(hào)-關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》

1.2消費(fèi)稅

1.2.1中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例

1.2.2中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

1.3關(guān)稅

1.3.1中華人民共和國(guó)關(guān)稅法

1.3.2中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則

1.3.3中華人民共和國(guó)海關(guān)法（2017修訂版）

2.所得稅

2.1企業(yè)所得稅

2.1.1中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法

2.1.2中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例

2.2個(gè)人所得稅

2.2.1中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 

2.2.2中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例

3.資源稅

3.1資源稅

3.1.1中華人民共和國(guó)資源稅法

3.1.2《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于資源稅有關(guān)問(wèn)題執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部、稅

務(wù)總局公告2020年第34號(hào)）

3.1.3 財(cái)政部 稅務(wù)總局 水利部關(guān)于印發(fā)《水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法》的通知（財(cái)稅〔2024〕28號(hào)）

3.2城鎮(zhèn)土地使用稅

3.2.1中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例

4.特定目的稅類

4.1城市維護(hù)建設(shè)稅

4.1.1中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法

4.1.2《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告 2021 年第 28 號(hào)）

4.2土地增值稅

4.2.1中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例

4.2.2中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

4.3耕地占用稅

4.3.1中華人民共和國(guó)耕地占用稅法

4.3.2中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法 

4.4煙葉稅

4.4.1中華人民共和國(guó)煙葉稅法

4.4.2《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于明確煙葉稅計(jì)稅依據(jù)的通知》（財(cái)稅〔2018〕75 號(hào)）

4.5環(huán)境保護(hù)稅

4.5.1中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法

4.5.2中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例

4.5.3省公告 2022年第5號(hào)-關(guān)于吉林省環(huán)境保護(hù)稅核定計(jì)算有關(guān)事項(xiàng)的公告

5.財(cái)產(chǎn)和行為稅類

5.1房產(chǎn)稅

5.1.1中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例

5.1.2吉林省房產(chǎn)稅實(shí)施細(xì)則

5.2契稅

5.2.1中華人民共和國(guó)契稅法

5.2.2《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào)）

5.3車(chē)輛購(gòu)置稅

5.3.1中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅法

5.3.2《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅有關(guān)具體政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第71號(hào)）

5.4車(chē)船稅

5.4.1中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法

5.4.2中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法實(shí)施條例

5.5印花稅

5.5.1中華人民共和國(guó)印花稅法

5.5.2《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告 2022 年第22號(hào)）

5.6船舶噸稅

5.6.1中華人民共和國(guó)船舶噸稅法

5.6.2《海關(guān)總署關(guān)于《中華人民共和國(guó)船舶噸稅法》實(shí)施有關(guān)事項(xiàng)的公告》（海關(guān)總署公告2018年第77號(hào)）

6.社會(huì)保險(xiǎn)類

6.1社會(huì)保險(xiǎn)

6.1.1最新社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策規(guī)定

7.住房公積金類

7.1最新長(zhǎng)春地區(qū)住房公積金政策規(guī)定

8.征管類

8.1中華人民共和國(guó)稅收征收管理法（2015年修訂）

8.2中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則（2002年修訂）

8.3中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法(2023年修訂)

8.4中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則（2024年版）

8.5稅務(wù)登記管理辦法（2019年修訂版）

9.費(fèi)及附加類

9.1文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

9.1.1國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善文化經(jīng)濟(jì)政策的若干規(guī)定

9.1.2財(cái)稅〔2016〕25號(hào)-關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的通知

9.2教育費(fèi)附加

9.2.1國(guó)務(wù)院征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定（2011年修訂）

五、 各稅種會(huì)計(jì)處理的規(guī)定

六、 各稅種優(yōu)惠政策大匯總

七、 各稅種外幣匯率折算規(guī)定匯總

八、 各稅種中視同銷(xiāo)售的規(guī)定匯總

九、 各稅種納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定

十、 各稅種納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)的規(guī)定

十一、 各稅種核定征收稅款政策及相關(guān)規(guī)定【20241022】